Vergi Ve Ekonomi Paketi Yasalaştı

Türkiye Büyük Millet Meclisi Genel Kurulu’nda vergi sistemi, yatırım teşvikleri, finansal merkez uygulamaları ve yurt dışı sermaye hareketlerine ilişkin çok sayıda başlığı içeren “Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun Teklifi” kabul edilerek yasalaştı. Düzenleme; vergi erteleme mekanizmalarından üretim sektörüne özel kurumlar vergisi indirimine, teknogirişim çalışanlarına yönelik hisse teşviklerinden yurt dışı varlıkların ekonomiye kazandırılmasına kadar geniş bir alanı kapsıyor.

Türkiye Büyük Millet Meclisi Genel Kurulu’nda vergi düzenlemeleri başta olmak üzere ekonomi, yatırım ve finans sistemine ilişkin çok sayıda önemli değişiklik içeren “Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun Teklifi” kabul edilerek yasalaştı. Kamu Borçlarında 72 Aya Kadar Tecil İmkânı Yeni düzenlemeyle birlikte Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun’da önemli bir esneklik getirildi. Buna göre, kamu borçlusu kişinin borcunu ödemesi veya haciz işlemlerinin uygulanması halinde “çok zor duruma düşeceğinin” tespit edilmesi durumunda, yazılı başvuru ve teminat şartıyla borçlar 72 aya kadar faiz karşılığında ertelenebilecek. Borçların toplamı 1 milyon TL’yi aşmıyorsa teminat aranmayacak. Bu tutarın üzerindeki borçlarda ise 1 milyon TL’yi aşan kısmın yarısı kadar teminat gösterilmesi gerekecek. Ayrıca Cumhurbaşkanı, bu limitleri 10 katına kadar artırma veya yarıya kadar indirme yetkisine sahip olacak. Bu düzenleme, özellikle yüksek borç yükü altında bulunan işletmelerin likidite sıkışıklığını azaltmayı hedefliyor. Yurt Dışı Gelirlere 20 Yıllık Vergi İstisnası Gelir Vergisi Kanunu’nda yapılan en dikkat çekici düzenlemelerden biri, yurt dışından elde edilen gelirlerin uzun süreli vergi muafiyetine alınması oldu. Buna göre, Türkiye’ye yeni yerleşmiş sayılan gerçek kişiler: Son 3 yılda Türkiye’de ikamet etmemişse Yurt dışında elde ettiği kazanç ve iratlar için 20 yıl boyunca gelir vergisi ödemeyecek. Bu istisna kapsamında: Gelirler için beyanname verilmeyecek Yurt dışında ödenen vergiler Türkiye’de mahsup edilemeyecek İlgili gelirler diğer beyanlara dahil edilmeyecek Ancak ilerleyen dönemde şartların sağlanmadığının tespit edilmesi halinde vergi kaybı cezaları uygulanacak. Teknogirişim Şirketlerinde Hisse Teşvik Sistemi Yenilendi Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı kriterlerine göre belirlenen teknogirişim şirketlerinde çalışanlara verilen pay senetlerine ilişkin vergi istisnasında önemli değişiklikler yapıldı. Yeni sisteme göre: Vergi istisnası üst sınırı: brüt ücretin 2 katı Payların elde tutulma süresine göre geri vergi tahsili:  2 yıl içinde satış: Vergi tamamen geri alınacak  3–4 yıl arası: %75 geri tahsil  5–6 yıl arası: %25 geri tahsil Bu düzenleme ile çalışanların şirketlerde daha uzun süre kalması ve girişimlerin istikrarlı büyümesi amaçlanıyor. Nitelikli Hizmet Merkezleri Kanunla Tanımlandı Yeni yasa ile birlikte “nitelikli hizmet merkezi” kavramı ilk kez mevzuata girdi. Bu merkezler: En az 3 farklı ülkede faaliyet gösteren Gelirinin %80’ini yurt dışı ilişkili şirketlerden elde eden Grup şirketlerine yüksek katma değerli hizmet sunan yapılar olarak tanımlandı. Bu merkezlerin faaliyet alanları oldukça geniş: Finansal ve stratejik danışmanlık Risk ve nakit yönetimi Dijital dönüşüm ve teknoloji hizmetleri Hukuk ve uyum danışmanlığı İnsan kaynakları ve eğitim hizmetleri AR-GE koordinasyonu Bu merkezlerde çalışan nitelikli personelin ücretlerine asgari ücretin 3 ila 5 katına kadar vergi istisnası uygulanabilecek. Bu oranları değiştirme yetkisi Cumhurbaşkanı’na verildi. Yurt Dışı Ticaret Kazançlarına %95 Vergi İndirimi Kurumlar Vergisi Kanunu’nda yapılan düzenlemeyle birlikte, Türkiye’nin dış ticaret ve hizmet ihracatı gelirlerini artırmayı hedefleyen önemli bir teşvik sistemi getirildi. Buna göre: Transit ticaret kazançları Yurt dışında yapılan alım-satım aracılığı gelirleri Nitelikli hizmet merkezlerinin yurt dışı kazançları için %95 oranında vergi indirimi uygulanacak. Belirli bölgelerde (özellikle yatırım yoğunluğu yüksek alanlarda) bu oran %100’e kadar çıkabilecek. Üretim Sektörüne Özel %12,5 Kurumlar Vergisi Sanayi üretimini teşvik etmek amacıyla, sanayi sicil belgesine sahip ve fiilen üretim yapan şirketlerin üretim faaliyetlerinden elde ettiği kazançlar için kurumlar vergisi oranı %12,5 olarak belirlendi. Ayrıca: Bu kazançlar için ihracat indirimi uygulanmayacak Düzenleme 2027 ve sonrası kazançları kapsayacak Bu adımın, özellikle imalat sanayinde yatırım ve üretim kapasitesini artırması bekleniyor. Yurt Dışı Varlıkların Ekonomiye Kazandırılması Kanunun en kapsamlı bölümlerinden biri, yurt dışında bulunan varlıkların Türkiye’ye getirilmesini teşvik eden düzenleme oldu. Gerçek ve tüzel kişiler: Yurt dışındaki para, altın, döviz ve menkul kıymetlerini 31 Temmuz 2027’ye kadar beyan ederek Türkiye’ye transfer edebilecek. Bu kapsamda: Vergi incelemesi yapılmayacak Tarhiyat uygulanmayacak Belirli oranlarda %0 ile %5 arasında vergi alınacak Varlıkların 1 ila 5 yıl arasında Türkiye’de tutulması halinde vergi oranı düşecek. 5 yıl ve üzeri taahhütlerde oran %0 olabilecek. İstanbul Finans Merkezine Geniş Teşvik İstanbul Finans Merkezi kapsamındaki düzenlemeler de genişletildi. Buna göre: Vergi avantajlarının süresi 2047’ye kadar uzatıldı Finansal faaliyet harç muafiyeti 20 yıla çıkarıldı Yabancı nitelikli personel teşvikleri genişletildi Bu düzenlemelerle İstanbul’un küresel finans merkezi olma hedefinin güçlendirilmesi amaçlanıyor. “Teknogirişim” Ve Dijital Şirketler Teknoloji geliştirme bölgelerinde faaliyet gösteren girişimcilere yönelik yeni düzenlemeler de yasada yer aldı. “Teknogirişim” rozetli şirketlerin sermaye yapılarında esneklik sağlandı Paya dönüştürülebilir borç işlemlerinde kolaylık getirildi Yeni kurulan dijital şirketler bazı oda ve birlik aidatlarından 3 yıl muaf tutulacak Kabul edilen düzenleme paketi, Türkiye’nin vergi sistemini aynı anda birkaç hedef doğrultusunda yeniden şekillendiriyor: Yurt dışı sermayeyi çekmek Üretimi teşvik etmek Teknoloji girişimlerini desteklemek Finansal merkez olma hedefini güçlendirmek Kayıt dışı varlıkları ekonomiye kazandırmak